Как поправить своё материальное положение, получив налоговый вычет

Иллюстрация: Оксана Романова

Если в прошедшем году вы платили за назначенное врачом лечение, покупали лекарства, покупали квартиру или дачу, платили ипотеку или, наоборот, продали квартиру, вам положены налоговые льготы.

Сколько денег и за что должно нам государство, разбираемся с генеральным директором аудиторской компании «Форос Аудит», основателем онлайн-проекта «Школа управления бизнесом» Еленой Васильевой.

Что откуда вычитаем

Налоговый вычет — это такая налоговая льгота, когда государство возвращает вам налоги с определённых ваших трат.

Юридически это выглядит так: на сумму определённых трат мы можем налог не платить. На практике налог сначала удержат, но, ознакомившись с пакетом документов, который вы предоставите в налоговую инспекцию, часть денег вернут.

За что не вернут ничего и никогда

Это расходы, о которых вы не сообщили. Времена, когда государство «само всё знало», прошли. Льготы с расходов, о которых вы не заявите, вам не насчитают. Причём в тех случаях, когда сумму вычета нужно разделить между супругами (см. ниже), вычислить, записать в уведомление и подать все документы в налоговую инспекцию тоже должны вы сами.

Чем плохи расчёты на карту

Если сделка состоялась между двумя физическими лицами – например, за лечение вы платили конкретному врачу, за учёбу переводили деньги лично преподавателю, а на благотворительность кинули денег на частную банковскую карту — расходы вам не компенсируют.

Для того, чтобы получить вычет, сделка должна быть между гражданином (вами) и неким юридическим лицом. Кроме того, организация, которая предоставляет лечение, обучение или ведёт благотворительную деятельность, на которую вы жертвовали, должна иметь лицензию.

Чьи расходы вам компенсируют

Налоговый вычет за лечение может быть предоставлен самому налогоплательщику, его супруге, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет.

За лечение компенсируют 15600

Максимальная сумма, на возврат которой вы можете рассчитывать в абсолютном большинстве случаев, — 15600 рублей.

Есть две величины, к которой эта сумма возвращаемых денег привязана. Во-первых, это размер НДФЛ (налог на доходы физических лиц) от вашей «белой» зарплаты за год. У абсолютного большинства населения НДФЛ – это 13% зарплаты (есть иные варианты, но они редки). Больше, чем вычли, вам не вернут.

Во-вторых, существует лимит по сумме налогового вычета – не более 120 000 рублей (то есть, вернуть можно максимум 13% от 120000). Сколько бы вы ни зарабатывали, больше 15600 рублей за обычное лечение за календарный год вам не вернут, такой потолок прописан в законе.

Но иногда – намного больше

Намного интереснее всё становится, если лечение обозначено в законе как «дорогостоящее». По закону (подпункт 3, пункта 1 статьи 219 НК РФ) размер вычета на дорогостоящее лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов. Упомянутый ранее «потолок» в 15600 здесь не действует. Зато действует другое ограничение – стоимость лечения должна укладываться в Вашу «белую» зарплату.

Если деньги вы привлекали для оплаты чужие средства (взяли взаймы у родственников, обратились к благотворителям), льгота за «чужое» вам не положена.

Льготы на лечение: за чем ещё нужно следить

Фото с сайта healthline.com

Чтобы получить вычет, нужно соблюсти несколько условий.

  • Медицинское учреждение, где вас лечили, должно иметь лицензию.
  • Процедуры и лекарства (за лекарства тоже можно получить вычет!) должны быть назначены вам лечащим врачом.
  • И процедуры, и лекарства, а также виды дорогостоящего лечения, должны входить в принятый правительством перечень http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_30835/

За что ещё можно получить вычет

Вычет можно также получить, если вы

  • Платили за обучение своё или ребёнка (в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей)
  • платили страховые взносы по договору добровольного страхования жизни,
  • перечисляли пожертвования благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта, религиозным организациям.

Важные ограничения

«Растянуть» выплаты не получится. Если лечение или обучение проводилось в определённом году (началось после 1 января и закончилось до 31 декабря), «растянуть» вычет за него на другие годы (получить положенный максимум в одном, а остатки переложить на следующий), не получится.

Суммировать расходы можно, но только до «потолка». Если у вас в течение года было несколько расходов — на обучение, медицинские услуги, выплаты по договору (договорам) добровольного страхования жизни, — вы сами выбираете, какие виды расходов и в каких суммах учитывать. Ваша задача – уложиться в 120000 рублей за год; даже если расходов было больше, компенсацию за большую сумму вы не получите.

Разделить с супругом

Если «потолок» на лечение превышен, расходы можно разделить. Если расходы превысили 120 тысяч рублей, получить всю сумму налогового вычета можно, разделив его между мужем и женой. Это также относится и к налоговому вычету за лекарства.

При оплате дорогостоящего лечения вы также можете вернуть налог, разделив налоговый вычет на лечение между супругами.

При этом, важно:

  • брак должен быть официально зарегистрирован,
  • оба супруга в рассматриваемом периоде работали и получали официальную зарплату

Налоговый вычет – это про зарплату

Налоговый вычет применяется только к зарплате наёмных работников и отдельным случаям кредитов (о них ниже). На другие виды дохода – например, дивиденды по акциям – его не дадут.

Когда подавать документы

Документы на налоговый вычет подают в году, следующем за отчётным. То есть, чтобы получить вычет за лечение в 2018 году, документы нужно подать до 30 апреля 2019.

Если вы не уложились в срок, документы можно подать и позже, но не более трёх лет с момента окончания лечения.

Траты на жилье или ипотеку

Фото с сайта sibdom.ru

Помимо социальных вычетов, речь о которых шла выше, есть ещё вычеты имущественные.

Такой вычет положен вам, если в ушедшем году вы потратили деньги

  • на новое строительство или приобретение жилья на территории РФ (доли в нем); (подпункт 3 пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/#dst8427 )
  • на погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья (ипотека);
  • На погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья (то есть, перекредитовывались, чтобы выплатить ипотечный кредит). (подпункт 4 пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ)

Сколько денег выплатят за жилье

Сумма на приобретение недвижимости, с которой вам вернут налоги, составляет

  • два миллиона рублей на приобретение недвижимости (подпункт 1, пункта 3, статьи 220) и
  • три миллиона рублей на выплату ипотеки на человека (пункт 4, статьи 220).

Вернут, соответственно, 13%, то есть, 260 тысяч рублей за недвижимость и 390 тысяч за ипотеку.

Можно сложить стоимость разных видов имущества

Например, вы купили квартиру за миллион шестьсот тысяч, то есть, до положенных в законе двух миллионов «не добрали». Можете на «оставшиеся» четыреста тысяч купить участок или дачу, и предоставить документы и на него тоже. Льготы насчитают с обеих покупок.

Вычеты за совместное имущество может получить и муж, и жена

То есть, если квартиру они купили вместе, по 260 тысяч (13% от 2 миллионов) вернут обоим супругам.

Если вы продавали недвижимость или автомобиль

Если в истекшем году вы продали квартиру, комнату, садовый домик, земельный участок или машину, то есть, получили дополнительный доход от продажи, льготы вам тоже положены.

Здесь вариантов два:

  • подать сведения на льготы в миллион рублей за недвижимость и 250 тысяч за машину (если и то, и другое стоило больше);
  • заявить в качестве суммы вычета фактическую стоимость машины. (Здесь можно тщательно задокументировать все расходы, если вы, например, ремонтировали авто перед продажей).

Срок владения важен

Первое, что нужно понять, — сколько времени проданное имущество находилось в вашей собственности.

  • Если вы владели машиной менее трёх лет, максимальная сумма, с которой вы можете получить вычет, составит один миллион рублей (выплатят, соответственно, сто тридцать тысяч).
  • То же самое касается квартиры, которая досталась вам по до договору ренты, в наследство или была подарена.
  • Если квартиру вы покупали сами, вычет на миллион будет действовать пять лет. (Статья 217.1 Налогового Кодекса, пункты 3, 4)
  • Если вы владели имуществом больше минимально положенного срока, компенсируют только за четверть миллиона (13% от 250 тысяч – 32500) (подпункт 1 пункта 2 статьи 220 Налогового Кодекса РФ)

Важно, чтобы имущество, за которое вы хотите получить компенсацию, не использовалось в предпринимательской деятельности. Если в квартире вы, например, официально устроили хостел, а машину использовали как такси, вычет за такое имущество не положен

Налоговые вычеты на детей

Фото с сайта klerk.ru

Если у вас есть дети, сумма заработной платы, которую обложат налогом на доходы физических лиц может быть уменьшена

— на 1400 рублей в месяц за каждого ребёнка,

— на 2800 рублей за каждого ребёнка, если вы – вдова, вдовец, опекун или попечитель,

— на 3000 за каждого третьего и последующего ребёнка,

— на 12000 за ребёнка-инвалида или инвалида-учащегося до 24 лет для родителей и усыновителей или на 6000 для опекунов или приёмных родителей.

Действовать эти льготы будут ровно до тех пор, пока сумма ваших доходов за год не превысит 350 тысяч рублей.

По закону (пункт 3 статьи 218 Налогового Кодекса) вычеты на детей предоставляются налогоплательщику одним любым работодателем по его выбору независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.

Для получения вычета, надо предоставить в бухгалтерию работодателя заявление и свидетельство о рождении ребёнка.

Право на эту льготу имеет каждый из разведенных родителей и их новые супруги (Письмо Минфина от 11.05.2018 N 03-04-05/31741).

Разные виды вычетов можно сочетать

То есть, если вы многодетный, опекун, продали квартиру и при этом платите за обучение ребёнка, собирайте документы сразу на всё, вам положен вычет сразу по всем пунктам.

Если вам сильно повезло взять кредит,

процент по которому ниже ставки рефинансирования Центробанка.

Поскольку ваши проценты ниже инфляции, у вас возникает материальная выгода. С неё вы должны заплатить налог, но и налоговый вычет тоже получить можете.

Важно. Такой кредит должен быть взят на выплату ипотеки или на покупку жилья. Облагать налогами потребительские кредиты с беспроцентным периодом по карте (когда деньги вы тоже фактически занимаете без процентов) государство ещё не додумалось.

Благотворительность

Налоговый вычет можно получить и за благотворительные пожертвования

В составе вычета учитываются только пожертвования, получателями которых являются следующие организации (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):

1) благотворительные организации;

2) социально ориентированные некоммерческие организации, входящие в официальный реестр благотворительных фондов;

3) некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

4) религиозные организации;

5) некоммерческие организации в целях формирования или пополнения их целевого капитала.

Сколько вернут с благотворительности

Максимальная сумма, которую вам вернут – четверть суммарного годового дохода. То есть, если ваши официальные доходы – 100 тысяч в год, а в фонд вы пожертвовали 30 тысяч, то вернут вам максимум 25 000.

Как всё это получить

Фото: Кирилла Кухмарь / ТАСС

Шаг 1. Представьте налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ в налоговый орган.

По общему правилу, декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который вы намерены получить вычет.

Вместе с декларацией представьте в налоговый орган заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ. Для его подачи также установлен трехлетний срок (п. 7 ст. 78 НК РФ).

К уведомлению прилагаем все чеки за лечение, лекарства, обучение и прочее. Документом о переводе в благотворительный фонд будет квитанция о переводе (обычном или электронном). (Наличные деньги, опущенные в ящик, в расчёт льгот не попадут). Размер вашей зарплаты подтвердит справка 3НДФЛ, взятая в бухгалтерии.

Документы можно представить лично или через представителя непосредственно в налоговый орган, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Шаг 2. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств.

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации проводит камеральную проверку. О принятом решении вас должны известить в течение пяти дней со дня его принятия (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет по НДФЛ и факта излишней уплаты налога соответствующую сумму переплаты должны вернуть вам в течение месяца со дня (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@):

— окончания камеральной проверки — если вы представили заявление вместе с декларацией;

— получения вашего заявления о возврате налога — если вы представили его после окончания камеральной проверки декларации и подтверждения вашего права на вычет.

При несвоевременном возврате денежных средств вам должны уплатить проценты за каждый календарный день просрочки в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (п. 10 ст. 78 НК РФ).

На первый взгляд, чтобы разобраться в этом всём, нужен профессиональный бухгалтер. На деле сейчас многое можно узнать у консультанта налоговой инспекции. Документы туда можно прислать, но лучше приехать лично.