Практика завещаний в пользу НКО в России постепенно растет. Появляются новые юридические инструменты – наследственные и личные фонды, банки и нотариусы начинают привыкать к таким случаям, а сами НКО учатся работать с наследством деликатно и ответственно.
Так, БФ «Подари жизнь» в 2015 году впервые получил пожертвование в виде завещания. С тех пор благотворители передали фонду таким способом более 13 млн рублей – чаще всего это банковские вклады или ценные бумаги. В истории фонда также есть случаи получения по наследству недвижимости.
Такие дары дают возможность запускать или поддерживать крупные и долгосрочные проекты, которые невозможно реализовать за счет ежедневных пожертвований, рассказывает директор фонда Екатерина Шергова. Например, в проекте «Амбулаторные квартиры» задействованы три завещанные фонду квартиры, в них живут семьи с детьми на онколечении.
Имущество, которое легко реализовать, фонд продает и так же использует вырученные средства на благотворительные цели. С 2023 года средства от продажи унаследованной недвижимости в регионах направляются на пополнение целевого капитала фонда. Доход от этого капитала в будущем будет обеспечивать работу пансионата для семей с детьми «Измалково».
«Пусть они живут, если я не могу жить»
Наследственные пожертвования часто приходят от тех, кто много лет помогал фонду. или от бывших подопечных. В память о тех, кто ушел, их родные передают деньги и дорогие вещи – кровати для лежачих больных, инвалидные кресла. При этом большинство благотворителей после смерти – совсем не богатые люди.
В 2024 году для пациентов БФ «Дом с маяком», молодых взрослых с тяжелыми ментальными нарушениями, стала домом квартира, полученная по наследству от Нинель Моисеевны Мишурис – одинокой 95-летней учительницы, которая узнала о детском хосписе от бывшего ученика и захотела завещать свою двухкомнатную квартиру.
В 2022 году впервые за многолетнюю историю «Русфонда» на его счет поступило 354 000 рублей по благотворительному завещанию. Жительница поселка Ахтырский в Краснодарском крае Ирина Буравова с детства тяжело болела диабетом, потеряла зрение и много лет жила на диализе. Она успела выучиться на швею и оставила фонду 7/20 всех своих денежных средств на банковских вкладах.
В 2017 году фонд AdVita получил 1 млн рублей по завещанию врача-педиатра Натальи Евгеньевны Маргориной. Она родилась с тяжелой инвалидностью и, несмотря на многочисленные барьеры, стала детским врачом. Много лет проработала в родильном доме и педиатрическом институте. Коллеги и близкие помнят ее как жизнерадостного человека, любившего свою работу и маленьких пациентов.
Рак диагностировали слишком поздно. В последние месяцы жизни Наталья Евгеньевна сожалела, что не успела многого сделать. Ее племянница Анастасия на следующий день после смерти тети перевела фонду деньги и передала ее слова: «Пусть они живут, если я не могу жить».
Оформление наследства стоит денег
НКО может получить имущество в наследство двумя способами – как прямой наследник или как отказополучатель по завещательному отказу, поясняет нотариус Илья Радченко. Во втором случае деньги или вещи передает не нотариус, а наследник. Это важно понимать, потому что отношения придется выстраивать уже с этим наследником.
Завещательный отказ означает, если совсем просто, что человек в завещании говорит: «Мое наследство получает мой сын, но он обязан отдать фонду „Помощь“ 100 000 рублей». То есть наследник получает всё, но должен передать НКО конкретную сумму или вещь. НКО в этой ситуации не наследник, а отказополучатель.
Никогда нельзя полностью полагаться на обещание включить вашу организацию в завещание. Человек имеет полное право передумать в любой момент, и НКО об этом даже не узнает. Поэтому не стоит строить долгосрочные планы, опираясь только на устные обещания.
Оформление наследства стоит денег. Для НКО тариф – 0,6% от стоимости имущества, но вклады и счета в банках – приятное исключение, за них платить не нужно. Условия в регионах лучше заранее уточнять у нотариуса конкретного региона.
Правовой советник БФ «Лаборатория добра» Глеб Дмитриев объясняет, в каких случаях у получившего имущество по наследству НКО возникает обязанность по уплате налога: «Сам факт получения имущества НКО не облагается налогом. Это не доход от реализации и не прибыль. Когда НКО продает имущество, например завещанную ей квартиру, появляется выручка от реализации. Это уже экономическая выгода, т.е. налоговая база. Таким образом у НКО возникает обязанность заплатить налог на прибыль».
Форматы наследства
Передача имущества на благотворительность через наследование называется наследственным механизмом. Это может быть просто включение НКО в завещание, передача части дохода от наследственных активов на благотворительность или создание специальной структуры, например личного фонда – он будет регулярно финансировать социальные проекты.
«Могут быть и более сложные конструкции, когда наследники получают имущество при условии, что часть дохода от него направляется на общественно полезные цели, – объясняет Вячеслав Шинкаренко, директор БФ «Лаборатория добра». – В любом случае, наследство – системная благотворительность».
Для дарителей выбор между простым завещанием, наследственным фондом и личным фондом – это выбор между разным уровнем защиты своей воли. Личный фонд – самый надежный, но требует минимум 100 млн рублей и создается при жизни. Наследственный фонд создается после смерти, но он, как и простое завещание, менее защищен и может дать сбой.
Руководитель юридической службы БФ «Русфонд» Георгий Иванов советует при оформлении завещания просить нотариуса включить в текст документа полные реквизиты организации: точное наименование, ИНН, ОГРН, юридический адрес, сайт и контактный телефон. Тогда у нотариуса после открытия наследства будет вся необходимая информация, и он сможет известить фонд.
Если же этих данных в завещании не будет, вся ответственность за своевременное обращение ляжет на сам фонд, который может и не узнать о необходимости подачи заявления. Если фонд не обратится к нотариусу в течение 6 месяцев, срок для принятия наследства будет пропущен и имущество могут унаследовать другие лица по закону либо оно перейдет в собственность государства как выморочное.
Что такое наследственный фонд
Наследственный фонд создается нотариусом после смерти человека, во исполнение его завещания. Такой фонд нужен, чтобы управлять имуществом, полученным по наследству. Он может работать бессрочно или в течение определенного срока.
В завещании, где человек предусматривает создание наследственного фонда, должны быть прописаны решение о его создании, устав и условия управления.
В 2023 году БФ «Старость в радость» получил деньги от продажи квартиры из наследственного фонда фотожурналиста Юрия Александровича Рыбчинского.
«С Юрием Александровичем нас познакомила коллега по НКО Катя Бермант. Еще при жизни он решил, что, не имея детей и других близких, хочет поддержать своим жильем два направления — помощь пожилым людям и животным. Я успела с ним познакомиться, но он уже болел. Мы пытались как-то помочь, но дополнительно уже ничего нельзя было сделать».
После смерти Юрия Александровича с фондом связался руководитель его наследственного фонда и перечислил деньги, вырученные от продажи квартиры. Для фонда это стало огромной ответственностью. К расходованию средств подошли с благодарностью и щепетильностью и очень рады, что смогли сделать много хорошего в память об этом замечательном человеке. По словам Елизаветы, с 2023 года было организовано порядка 200 командировок.
«Юрий Александрович всю жизнь ездил, наблюдал и ловил на камеру моменты непарадной России. Его средства помогли нам организовать командировки по всей стране – от Калининграда до Читы и Якутии. Я уверена, что Юрий Александрович поддержал бы наше решение направить деньги именно на это. Да, это не прямая помощь дровами, многофункциональными кроватями, средствами гигиены или техсредствами реабилитации, но это необходимая иллюстрация к материалам о том, кому мы всё это покупаем», – говорит Елизавета.
У наследственного фонда есть риски. Он создается после смерти на основании завещания, которое могло быть составлено за несколько лет до смерти, поэтому могут возникнуть сложности с теми, кто должен управлять фондом.
«Например, тех, кто должен был руководить или контролировать, уже нет в живых или они не согласны выполнять свои функции, – поясняет нотариус Илья Радченко. – Кроме того, наследственный фонд выступает в качестве одного из наследников и на него в некоторой степени распространяются правила об обязательной доле в наследстве».
Идеальный инструмент для крупных сумм – личный фонд
Личный фонд создается гражданином или супругами при жизни. Создатель такого фонда по закону обязан передать в фонд имущество на сумму не менее 100 млн рублей. Регистрирует личный фонд Федеральная налоговая служба.
Адвокат Московской коллегии адвокатов «Николаев и партнеры» Юлия Мясникова называет личный фонд самым удобным инструментом для благотворительности. Во-первых, он работает без перерыва. Фонд продолжает действовать по заданным правилам даже после смерти создателя, и для вступления в наследство не нужно ждать шесть месяцев, как при обычном завещании, и не нужно согласие других наследников.
Во-вторых, имущество, переданное в личный фонд при жизни, перестает быть собственностью учредителя, поэтому после смерти его не могут забрать родственники, которые имеют право на обязательную долю наследства, и никто не может оспорить условия завещания – споров просто не возникает.
В-третьих, личный фонд обеспечивает конфиденциальность: сведения о том, кому и сколько помогает фонд, и список его имущества не раскрываются публично – в отличие от обычных НКО, которые обязаны отчитываться открыто.
Юлия Мясникова подчеркивает, что личный фонд – «гарант воли» мецената, потому что он не подчиняется ограничениям наследственного права. В качестве примера она приводит Фонд Нобеля. Альфред Нобель передал свои активы не напрямую людям, а в управление структуре, которая обязана сохранять «тело» капитала и тратить на премии только инвестиционный доход. Это позволило фонду работать больше 120 лет, пережив войны и кризисы. В российском праве личный фонд работает по тому же принципу – имущество обособляется и воля учредителя защищена от родственников и судов.
Создание личных и наследственных фондов становится трендом среди состоятельных людей, отмечает Юлия Ульянова, советник по наследованию и филантропии Sber Private Banking. Это связано с растущим осознанием ответственности и желанием оставить наследие, которое принесет пользу обществу. Клиенты хотят не просто сохранить свои активы, но и правильно передать их наследникам так, чтобы поддержать ценности семьи.
В будущем, по ее словам, будет только усиливаться тенденция к включению благотворительности в наследственное планирование, потому что новые поколения богатых людей всё больше думают о социальном вкладе и устойчивом развитии.
Три главных риска для НКО
Получая наследство, надо помнить о правах родственников и проверять, нет ли у имущества долгов или обременений. Лучше ничего не получить, чем ввязаться в суды или остаться с долгами, считают в третьем секторе.
«Дом с маяком» готов принять наследство только, если родственники завещателя не будут против. «Мы не будем бороться за наследство, если родные захотят оспорить завещание», – отмечает директор Марина Власова. С ней согласна коллега Екатерина Шергова, директор «Подари жизнь»: «Для нас это часть ответственного подхода – в благотворительности важно не только получить ресурс, но и быть уверенными, что он действительно качественно пойдет на помощь».
Нотариус Илья Радченко объясняет два главных ограничения для завещаний в пользу НКО. Первое – обязательная доля родственников. Даже если человек все завещал фонду, нетрудоспособные близкие родственники (родители, дети, супруг) имеют право на часть наследства. Это касается несовершеннолетних, женщин от 55 лет, мужчин от 60 лет, а также людей с инвалидностью на день смерти завещателя.
В редких случаях сюда же попадают нетрудоспособные иждивенцы. Их обязательная доля составляет половину от того, что им причиталось бы по закону, если бы завещания не было. Все остальное – как минимум половину, а чаще и больше – можно завещать кому угодно.
Второй риск – долги. Наследники обязаны платить по долгам умершего, но только в пределах стоимости полученного наследства. Если долгов больше, чем квартира или вклад, то о благотворительности речи не идет. Исключение – если кредитор сам откажется от долга или наследник выплатит все из своих денег.
Кроме того, нужно быть готовым к бюрократии банков. Свежий пример бюрократического сбоя – история с наследством в пользу БФ «Доктор Лиза».
Неизвестная женщина завещала БФ «Доктор Лиза» больше 662 000 рублей – деньги поступили на счет фонда в «Сбере». Но получить их фонд не мог несколько месяцев.
«У нас уже были кейсы завещаний в пользу фонда, – рассказывает директор фонда «Доктор Лиза» Наталья Авилова. – Я оформляла у нотариуса согласие на принятие наследства и спустя 6 месяцев снова приезжала к нему за свидетельством о праве на наследство. Дальше шла в банк с этим свидетельством и пакетом документов фонда, от устава до подтверждающих полномочия директора бумаг. Свидетельство у меня изымалось, а взамен в фонд поступали предназначенные ему деньги».
В этот раз банк неожиданно запросил свидетельство о смерти дарительницы, неизвестного фонду человека, и отказывался выдать наследство даже со свидетельством от нотариуса. При этом в официальный перечень нужных для оформления наследства бумаг этот документ не входит. Спустя некоторое время проблема решилась: Наталья Авилова снова лично приехала в «Сбер» и за час в отделении выплату оформили. Впереди у «Доктора Лизы» еще ВТБ и Альфа-банк – у дарительницы были счета и там.
В фонде «Доктор Лиза» надеются, что этот бюрократический сбой послужит примером для банков и облегчит другим НКО получение пожертвований по наследству. Ясно, что пока этот механизм до конца не отработан.
Тема завещаний актуальна для людей старше сорока
Самые подходящие моменты, чтобы задуматься или заговорить о благотворительном наследстве, – когда мы пересматриваем свою жизнь и имущество. Это обычно происходит в момент составления или обновления завещания, выхода на пенсию, продажи бизнеса или квартиры, получения наследства, рождения внуков.
«Международные исследования показывают, что люди старше 40 лет особенно откликаются на тему благотворительного завещания. Многие принимают окончательное решение в последние годы жизни. Для НКО это значит две вещи: надо заранее завоевывать доверие зрелой аудитории и быть на виду именно в те моменты, когда человек задумывается о будущем», – говорит Любовь Ефимова, эксперт по фандрайзингу БФ «Лаборатория добра».
Искать таких людей лучше всего среди тех, кто уже расположен к вашей НКО: давних жертвователей, попечителей, волонтеров, а также среди тех, кому фонд помог, и их родственников.
Для этого создайте на сайте фонда отдельную страницу о даре по завещанию. Разместите там полное юридическое наименование НКО и образец формулировки для завещания, укажите контакт ответственного сотрудника. Важно предусмотреть возможность анонимного обращения, объяснить, как именно будет использован будущий дар.
Любовь советует также создать «клуб» или список тех, кто уже сообщил о намерении поддержать организацию в будущем. Отдельное направление – партнерства с нотариусами, частными юристами, финансовыми консультантами и подразделениями private banking.
Например, на сайте фонда «Дом с маяком» уже есть раздел под названием «Наследство». При этом Марина Власова, директор по развитию фонда «Дом с маяком», отмечает, что привлечение наследственных активов только начинается, в планах – запуск фонда целевого капитала. «Ощущение, что в России есть стигма по вопросам наследства, нет пока сформированной культуры завещаний в пользу благотворительных фондов».
Как только человек проявил интерес, начинается долгая, бережная работа. Нужно регулярно показывать результаты проектов, публиковать отчеты и аудит, поддерживать личный контакт, обсуждать предпочтительную цель будущего дара и, по возможности, выстраивать взаимодействие не только с самим дарителем, но и с его наследниками или исполнителем завещания, советует Любовь Ефимова. Важно говорить не о смерти, а о том, как продолжат жить ценности человека и какие добрые перемены в обществе поддержит его решение.
Следите за юридическим статусом своей НКО. Если чувствуете, что можете закрыться, – не принимайте обязательств по завещаниям, предупреждает нотариус Илья Радченко. Лучше предупредить нотариуса и, возможно, отказаться от наследства заранее, чтобы не создавать проблем ни себе, ни наследникам.
А если уже получили завещание – создайте внутри фонда четкий алгоритм действий на случай смерти дарителя. Нужно назначить ответственного человека, который будет отслеживать уведомления от нотариусов, и иметь четкую инструкцию: куда идти, какие документы подавать, в какие сроки. Для Москвы – любой нотариус города, для других регионов – по месту открытия наследства.
Даже если формально можно побороться за наследство после ликвидации вашей НКО, фактически это будут суды, скандалы и деньги, потраченные на юристов. А главное – человек, который хотел сделать доброе дело, останется с неисполненной волей. Для НКО, которая дорожит доверием, такой сценарий недопустим.
Коллажи Татьяны СОКОЛОВОЙ
